С 1 января 2021 года вступил в силу закон о ЦФА (цифровых финансовых активах), который регулирует налогообложение криптовалюты. Кроме того, применение блокчена в финансовой индустрии затрагивается еще в двух ФЗ:
№34-ФЗ, где цифровые права относятся к категории имущества и определяется понятие смарт-контракта;
№259-ФЗ, где регулируется использование инвестиционных платформ.
Пользователи Binance, которые торгуют криптовалютами, часто интересуются вопросом уплаты налогов со своего дохода. Поскольку заработок в этой сфере может быть очень высоким, важно сохранять средства в легальном поле, чтобы не возникло никаких проблем. Однако сделать это в нынешних реалиях не всегда просто.
Мы разберем несколько разных ситуаций, которые вызывают споры, и определим, как в 2021 году лучше действовать при уплате налогов с дохода от криптовалюты.
Binance и налоговые органы
На данный момент криптобиржа Binance не имеет юридического лица на территории России. Законодательство не обязывает компанию делиться информацией с налоговыми, надзорными или правоохранительными органами РФ. При этом Binance старается помочь пользователям, которые самостоятельно пытаются уплатить налоги и обращаются к бирже за документами и помощью.
Информация о клиентах Binance выдается в единственном случае – при получении индивидуального обоснованного запроса в рамках открытого уголовного дела. Даже в этом случае биржа не всегда обязана отвечать, да и сама процедура истребования данных довольно сложная.
Тем не менее, если законы России продолжат видоизменяться, политика биржи может тоже подвергаться изменениям.
Ставка налога на доход
Ставка налога на доходы от криптовалюты такая же, как и на любые доходы физических лиц – 13%. Но что делать, если активы были получены условно бесплатно – в ходе раздачи или розыгрыша? Закон обязывает уплачивать 30% налога с выигрыша. Однако в случае с криптовалютами факт выигрыша не всегда удается подтвердить.
Например, пользователь мог получить криптовалюту условно бесплатно, затем использовать ее для стейкинга или поменять на другую криптовалюту – и так несколько раз. В этом случае очень сложно будет идентифицировать источник полученных средств.
По нашему мнению, достаточно надежный вариант – заплатить 13% налога после вывода криптовалюты в фиат. Ситуация прояснится, когда в налоговой практике появится больше подобных случаев.
Криптовалютные активы
Если пользователь является владельцем криптовалютных активов, налоги платить не нужно. Обязанность перед государством возникает тогда, когда имущество – в данном случае криптовалюта – продано, и получен доход в фиатных деньгах.
Налогоплательщик обычно стремится уменьшить размер налогооблагаемой базы на величину расходов – стоимость активов на день приобретения. Однако это несет в себе риски:
налоговая может не признать курс, указанный плательщиком;
налоговая отвергнет расходы, которые не подтверждены документами, содержащими дату, сумму транзакции и названия / имена сторон (покупателя и продавца);
документы в электронном варианте принимаются не всегда;
документы должны быть переведены на русский язык и заверены.
Пользователи Binance могут использовать выписки по своим счетам и кошелькам, однако их с равной вероятностью могут признать или отвергнуть, поскольку четкой практики не существует.
Убыток от торговли криптовалютами
Часто возникает ситуация, когда купленные активы растут, но затем значительно падают и показывают убыток для пользователя. Тем не менее, при переводе криптовалюты в фиат возникает налогооблагаемый доход.
Юристы Binance считают, что правильное решение – подсчитывать разницу в фиате на начало и конец налогового периода и с нее платить 13% налога. Однако у налоговой нет никаких разъяснений по этому вопросу. Неясно, какой курс, какую волатильность, какие периоды учитывать при расчете.
В России нет локальных криптовалютных бирж, которые бы регулировались местными властями, поэтому Binance рассчитывает, что Министерство финансов признает курсы этой биржи подходящими для расчета по налоговой задолженности, поскольку Binance является одним из лидеров индустрии. Для пользователей это было бы очень удобно.
Как задекларировать доход от криптовалюты
Для уплаты налога необходимо, как обычно, подать декларацию. Однако никаких рекомендаций по заполнению документа пока нет.
Чтобы не допустить ошибок, составьте самостоятельный или адвокатский запрос в местную налоговую. Главное действовать заранее, потому что ответ занимает не меньше месяца.
Binance помогает пользователям не только зарабатывать на криптовалюте, но и решать налоговые вопросы. Регистрируйтесь на самой надежной бирже!