Неважно, какой именно деятельностью в криптовалютной индустрии вы занимаетесь: это может быть торговля P2P, арбитраж, трейдинг, майнинг, стейкинг, торговля NFT, получение зарплаты в криптовалюте, инвестиции и что угодно еще – процедура подачи налоговой декларации практически не отличается. Однако свои нюансы есть и здесь.
При этом неважно, в какой именно криптовалюте вы ведете деятельность – это может быть USDT, BTC, ETH или любые альткоины.
Размер налога составляет 13%, но если ваш общий доход за год (не только от криптовалют, а полный) превышает 5 млн рублей, то на всю сумму сверху применяется повышенная ставка – 15%.
Криптовалюта и предпринимательская деятельность
Задумываясь об оплате налогов с дохода от криптовалют, вам необходимо в первую очередь разобраться, не может ли ваша деятельность трактоваться как предпринимательская. Если да, вы не можете платить налоги как физическое лицо – необходимо регистрировать ИП.
Закон гласит, что предпринимательской называется самостоятельная и осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от использования имущества, продажи товаров, работ и услуг. Дополнительно существуют критерии, по которым деятельность можно трактовать как предпринимательскую:
Если вы изготовили или приобрели имущество с целью извлечения прибыли от его использования или перепродажи.
Если вы проводили операции, сопровождающие заключение сделок.
Если ваши сделки в рамках определенного промежутка времени взаимосвязаны.
Если вы формируете устойчивые связи с контрагентами.
Таким образом, майнинг стоит трактовать как предпринимательскую деятельность, так как вы закупаете оборудование, используете его, затрачиваете средства на электроэнергию и периодически выводите прибыль. Для этого нужно открывать ИП или ООО.
Если же вы просто разово купили криптовалюту и заработали на разнице цен – никаких признаков предпринимательской деятельности нет.
Таким образом, в случае с криптовалютами, когда вывод средств в фиат становится для вас регулярным занятием, лучше задуматься о регистрации ИП. Если вы сомневаетесь, стоит ли это делать, можно проконсультироваться с юристом, который специализируется на вопросах работы с криптовалютой.
Это важно, поскольку в случае, если налоговая посчитает, что ваша деятельность трактуется как незаконная предпринимательская, вам грозит штраф. Если ваша выручка (не прибыль) при этом превысила 2 млн 250 тысяч рублей, наступает уголовная ответственность.
Как рассчитать размер налога
При расчете налогооблагаемой прибыли вы имеете право вычесть понесенные расходы из суммы дохода. Об этом говорится в Письмах Минфина, и тоже самое отвечают в налоговой после официального запроса. Уточняется, что сумма расходов должна быть подтверждена документами. Если этого не сделать, налоговая не примет декларацию и придется заплатить налог со всего дохода, а не с прибыли.
Если ваши расходы или доходы были в иностранной валюте, то в декларации необходимо пересчитать все в рублях по курсу ЦБ на день транзакции.
Учитывать в декларации нужно только те доходы, которые вы продали в фиат. Если вы храните криптовалюту, ее не нужно указывать в декларации и платить с нее налог.
Какими документами сопроводить декларацию
Список рекомендуемых, хотя и не обязательных документов такой:
Сопроводительное письмо, в котором описывается ваша деятельность и транзакции. Также стоит указать свои расходы и пояснить, почему вы учли их при расчете налогооблагаемой базы.
Выписки по банковским счетам, с которых были переведены средства, которые вы учли как расходы на покупку криптовалюты, и тем, на которые вы получили доход.
Если вы занимаетесь международным арбитражом криптовалюты, прежде чем платить налог и составлять сопроводительное письмо проконсультируйтесь с юристом и убедитесь, что ваша деятельность соответствует требованиям валютного законодательства. Если будут найдены нарушения, придется заплатить с каждой транзакции штраф в размере 20-40% с оборота, а юрист подскажет, как снизить такие риски.
Бывает, что люди получают переводы от друзей на ту же карту, куда приходят их доходы от работы с криптовалютой. Тогда возникает вопрос, не попросит ли налоговая с них тоже заплатить налог, ведь отличить такие переводы от криптовалютных не всегда легко.
По закону вы не должны платить налог с таких переводов, однако если их сумма очень велика, у налоговой однозначно возникнут вопросы, и тогда придется оплачивать и за них.
Нюансы при оформлении декларации
Что делать, если продал криптовалюту за наличные? Операция по продаже криптовалюты за наличные не запрещена и является законной – даже если у вас не сохранилось никаких данных о покупателе. В этом случае вы подаете декларацию также, как и всегда.
Выписки с криптобирж. Они не являются обязательными документами, но налоговые часто просят их приложить. Проверьте заранее, можете ли вы получить такую выписку в своем аккаунте. Важно, чтобы аккаунтом пользовались только вы, иначе у налоговой возникнут вопросы к выписке.
Срок подачи. Вы обязаны подать декларацию за год в срок до 30 апреля следующего года. Если на этот день приходится выходной, срок немного продлевают.
Форма подачи. Лучше всего подавать декларацию в отделении лично. Тогда на второй экземпляр вам поставят пометку о получении. Такой документ часто спрашивают банки, когда блокируют счет по 115-ФЗ (что часто бывает у тех, кто торгует криптовалютами). Если же вы подадите декларацию дома через сайт, то сможете предоставить банку только скриншоты из личного кабинета – банк это не устроит.
Срок оплаты налога. Заплатить за год нужно до 15 июля следующего года, после подачи декларации. Срок также продлевается, если на эту дату выпадает выходной.
Сроки камеральной проверки. Налоговая проводит проверку в течение трех месяцев, и в этот срок она имеет право запрашивать у вас любые дополнительные документы. По истечению срока вы имеете право ничего больше не предоставлять.
Уведомление о счете. Многие знают, что при наличии зарубежного счета российский гражданин обязан уведомить о нем налоговую. Поэтому возникает вопрос: нужно ли уведомлять о криптовалютном счете на бирже? На данный момент ответ на него – нет. Вы отчитываетесь лишь за те средства, которые продали за фиат. Однако существует законопроект, который вводит такую норму. Если его примут, придется отчитываться о криптовалютных счетах и средствах на них.
Что будет, если не платить налоги и не подавать декларацию
Если сумма неуплаченного налога за три года превысит 2 млн 700 тысяч рублей – это уголовная статья. За неуплату меньших сумм грозит штраф от 20% до 40% от суммы, а за отсутствие декларации – 5% от суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% за весь срок. Также может начисляться пеня в размере 1/300 от ключевой ставки за каждый день просрочки.
Сумма штрафов выходит достаточно внушительной, так что в ваших интересах избежать ее начисления.