В Европе постоянно вводятся изменения по налоговому законодательству относительно криптовалют, и мы уже рассмотрели последние нововведения во многих странах. Однако по всему миру этот процесс тоже активно идет. Многие страны Азиатско-Тихоокеанского региона, а также Северной и Южной Америки в 2023 году меняют свои налоговые нормы, чтобы учесть развитие криптовалют.
Для цифрового инвестора важно оставаться в курсе таких изменений, как в своем регионе, так и по всему миру, чтобы оперативно реагировать на них и, возможно, даже менять свое место жительства, чтобы минимизировать налоговые затраты и риски.
Новая Зеландия
В марте 2023 года Налоговое управление страны выпустило постановления, которые перешли в фазу публичного обсуждения. В них говорится о том, что подоходным налогом должны облагаться несколько видов активов:
Зарплаты и другие выплаты за работу, перечисленные в криптовалюте. Они пересчитываются в фиатную валюту, а затем с этой суммы платится налог.
Премии в криптовалюте – ситуация аналогична зарплате.
Токены, начисленные сотруднику компании и выпущенные его работодателем. Актуально для криптокомпаний.
Доля сотрудника в криптовалютных активах, выпущенных работодателем. Закон видит эту ситуацию также, как если бы сотрудник получил от работодателя акции компании.
Таиланд
Кабинет министров одобрил проект закона, согласно которому компании, выпускающие криптовалюты под инвестирование для населения, освобождаются от налога на прибыль и НДС. Отмечено, что такими токенами считаются криптовалюты, которые созданы с целью привлечения средств на определенный проект, и сейчас в Таиланде два токена уже подпадают под действие данного закона.
Если проект закона будет одобрен Национальным Законодательным собранием, то он вступит в силу задним числом: с 14 мая 2018 года.
США
В марте администрация Байдена представила собственные предложения для поправок в законы. Там было несколько пунктов, затрагивающих Налоговый кодекс и криптовалюты.
Во-первых, предлагается более широкое определение виртуальных активов – как любого цифрового представления стоимости, которое записано в криптографически защищенной распределенной бухгалтерской книге или любой аналогичной технологии.
Во-вторых, предлагается ввести акцизный налог в размере 30% от стоимости электроэнергии, используемой при добыче криптовалют. Кроме того, отмечается, что на криптовалюты должно распространяться правило, противодействующее «wash sales» — когда лицо продает активы, учитывает в своих документах это как убыток, а затем покупает тот же либо аналогичный актив. Такое правило уже действует на ценные бумаги: сделки по покупке относятся к «wash sales», если прошло менее 30 дней с момента продажи.
В-третьих, согласно документу, на криптовалюты должны распространяться те же правила кредитования, что и на ценные бумаги. Также определяется как необходимо вести учет цифровых активов и оформлять отчетность. Кроме того, по документу, нужно, чтобы на криптовалюты распространялся Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA), регламентирующий порядок работы со счетами граждан США за рубежом.
Пуэрто-Рико
В феврале Департамент экономического развития и торговли выпустил документ, в котором даны нормативные определения терминам «цифровые активы», «блокчейн», а также другим из этой же сферы. Затем было предложено предоставить налоговые льготы предприятиям, которые оказывают услуги из Пуэрто-Рико, предлагая их пользователям вне страны. Они смогут платить налоги по льготной ставке 4%.
Канада
В феврале Налоговое управление Канады предложило освободить майнеров-одиночек от уплаты налога на товары и услуги и налога с продаж (GST и HST). Это актуально только для деятельности, осуществляемой с 5 февраля 2022 года.
Сальвадор
В марте Национальное собрание Сальвадора приняло законопроект, который отменяет все налоги на технологические инновации, включая программирование, кодинг, приложения и разработку ИИ, а также производство вычислительного и коммуникационного оборудования.
Одновременно был создан Национальный офис биткоина в Сальвадоре.
Практически по всему миру вы можете использовать для криптоинвестирования свой аккаунт на Binance. Регистрируйтесь!