При оплате налогов с дохода от торговли криптовалютой можно использовать ИП по УСН (всем, кроме майнеров), и нельзя использовать самозанятость. Налог платится при любом размере дохода.
В своей торговой деятельности важно использовать крупные и надежные платформы для обмена, чтобы после каждой сделки у вас оставалось подтверждение. Вы лучше защищены, если у вас верифицированный аккаунт, который используете только вы, при этом средства вводятся и выводятся с карты, оформленной на ваше имя. Все эти меры помогают защититься в случаях блокировки карты по 115-ФЗ, которые происходят регулярно.
Если вы продаете криптовалюту в Телеграме или на платформах без верификации, гораздо больше шансов приобрести проблемы. Вы можете встретить мошенника или вас обвинят в мошенничестве, и доказать свою правоту будет сложно. Трудности также возникнут при разговоре с сотрудниками банка, если у них будут к вам вопросы.
Одно из самых удачных решений на сегодняшний день – использовать лицензированные белорусские обменники. Также подойдут крупные биржи с верификацией.
Нюансы при оплате налогов через ИП
Если вы выбрали этот способ (а он является оптимальным с точки зрения налоговой нагрузки – нужно платить 6% от дохода), то стоит знать о некоторых его особенностях:
Аккаунт на бирже или в обменнике может быть создан как аккаунт физического, а не юридического лица – с этим проблем не возникнет.
Некоторые трейдеры сомневаются, что им можно использовать ИП на УСН – но на самом деле закон напрямую разрешает это делать всем, кроме майнеров. Практика оплаты налогов таким способом существует уже более семи лет и не вызывает вопросов со стороны налоговой. А вот АУСН и самозанятость применять нельзя.
Налогооблагаемая база возникает тогда, когда вы продаете криптовалюту и средства поступают на карту.
Сами по себе сделки по продаже и покупке криптовалюты через P2P-обменники абсолютно легальны, однако банки предпочитают с ними не связываться, потому что подобные операции для них относятся к рискованным. Особенно быстро карты блокируют людям, которые начинают профессионально заниматься P2P-арбитражем, осуществляя обмены в больших количествах и зарабатывая на этом процент.
Разовые сделки по продаже криптовалюты обычно банки не смущают, однако есть совершенно нелояльные банки, например, Райффайзенбанк, который блокирует карту сразу, не разбираясь. В остальных банках за разовые сделки блокируют редко. Это может случится, если заблокируют вашего контрагента (человека, с которым вы менялись), а вас за компанию, поскольку вы уже связаны с ним своим последним платежом. В этом случае есть шанс, что вас разблокируют после разбирательства.
Самые большие проблемы (причем сразу во всех банках) начинаются, если вас заблокировали по 161-ФЗ (за мошенничество). Бывают, что блокируют ни в чем не виноватых людей. Например, это может случится, если вы продали криптовалюту, а деньги вам мошенник скинул с украденной карты. Тогда пострадавший может написать заявление именно на вас, и у вас будут неприятные проблемы.
При расчете налогооблагаемой базы вы вправе уменьшить сумму налога на сумму понесенных расходов. Таким образом, вы можете отнять от суммы дохода сумму, затраченную изначально на покупку криптовалюты в качестве инвестиции. Если вы получили доход другим способом (например, вам прислали зарплату в крипте), вычитать расходы вы не можете.
К налоговой декларации рекомендуется приложить сопроводительное письмо, в котором подробно объясняется, что именно за деятельность вы ведете. К нему желательно приложить выписки по всем счетам: по банковским счетам, с которых тратились деньги на покупку криптоактивов и на которые зачислялась прибыль, а также по счетам на биржах, где производились операции.
Часто на счетах есть переводы от друзей и знакомых, которые вам не нужно учитывать при налогообложении. Однако следует знать: если таких операций много и суммы большие, налоговая может запросить оплату налогов и за них.
Уведомлять налоговую об открытии счета на бирже не нужно, хотя власти давно планируют ввести такой закон.
Биржи не сообщают информацию о своих пользователях в налоговую, однако не исключено, что такая практика появится в будущем.
Можно ли платить налоги от доходов с криптовалюты как физическое лицо
Платить налоги в качестве физического лица можно, если ваша деятельность не обладает признаками предпринимательской. Предпринимательская деятельность разрешена только самозанятым и юридическим лицам, а для остальных считается незаконной и может наказываться вплоть до уголовной ответственности.
Платить налоги этим способом дороже, чем как ИП. Ставка для ИП составляет 6%, а для физических лиц с 2025 года она прогрессивная: от 13 до 22% в зависимости от суммы дохода.
Признаками предпринимательской деятельности считаются:
изготовление или приобретение имущества с целью продажи с получением прибыли;
осуществление учета операций;
сделки за ограниченный период времени взаимосвязаны;
формируются связи с контрагентами (покупателями, продавцами и другими лицами).
Если ваша деятельность подходит хотя бы под один признак, безопаснее всего будет работать через ИП.
Что будет, если не платить налоги от заработка на криптовалюте
Если у вас нет ИП, вас могут обвинить в незаконной предпринимательской деятельности. Ответственность наступает, как только общая выручка от криптовалюты перевалила за 2 млн 250 тысяч рублей. В качестве наказания назначается штраф в размере до 300 тысяч рублей или в размере дохода за период до двух лет, либо обязательные работы до 480 часов, либо арест до полугода.
Помимо этого, наказание грозит за уклонение от уплаты налогов (в том числе неполную уплату и неподачу декларации). К штрафу добавляется пеня за каждый день просрочки.