Платить налоги с доходов от работы на криптовалютном рынке через ИП на УСН не только можно, но и рекомендуется. Этот процесс регулируется новым законом. Однако важно заранее разобраться во всех нюансах, что мы и сделаем в этой статье.
Платить налоги как физическое лицо, подавая НДФЛ, в некоторых случаях тоже можно, однако в этой ситуации нужно разбираться подробнее: выяснять как именно вы зарабатываете криптовалюту. Если налоговая сможет трактовать вашу деятельность как предпринимательскую, она признает ее незаконной и наложит крупный штраф. Кроме того, теперь нелегальна оплата налогов в качестве самозанятого.
Именно поэтому оплата через ИП по УСН гораздо более предпочтительна.
Майнинг и УСН
С 1 января 2025 года применять УСН конкретно для майнинга запрещено – это отдельно прописано в законе. Остается два варианта:
Платить налог как физическое лицо – можно, если вы не превысили лимит энергопотребления (6 тысяч киловатт-часов в месяц).
Платить налог по ОСНО – если превысили лимит энергопотребления. Ставка составляет от 13% до 22% для ИП, 25% для ООО. НДС не платится.
Как платится налог на УСН
Налогооблагаемая база возникает только тогда, когда вы продаете криптовалюту за фиат (а также тогда, когда вы дарите ее другому человеку). При этом затраты на покупку криптовалюты учесть нельзя. На практике налоговая иногда принимает затраты в качестве расходов ИП, но лучше на это не надеяться, поскольку по закону криптовалюты не входят в список затрат, разрешенных для учета. Заранее просчитывайте, будет ли вам выгодна продажа криптовалюты при условии уплаты налога с полной суммы дохода.
В случае с майнингом правила опять другие: налог платится сразу при получении криптовалюты по ее рыночной стоимости на день получения, а не после продажи.
Арбитраж криптовалюты и УСН
Заниматься арбитражем криптовалюты и платить налоги по УСН можно, но почти всегда бессмысленно, из-за того, что нельзя учесть расходы. При небольшой марже, стандартной для в данного вида деятельности, налоги съедают всю прибыль. Кроме того, риск блокировки счета ИП банком очень высок. Такие счета банятся быстрее и чаще, чем счета физиков.
Что будет, если не платить налоги с криптовалюты вообще
Если общая сумма неуплаченного налога достигнет 2 млн 700 тысяч, применяется статья уголовного кодекса, а значит это может грозить тюрьмой.
Если же сумма недоимки меньше, штраф составляет от 20% до 40% сверх неуплаченного налога.
Отдельный штраф платится, если не предоставили НДФЛ (5% за каждый месяц просрочки, но не более 30%).
За каждый день просрочки начисляется пеня (1/300 от ключевой ставки).
Таким образом, общая сумма наложенных штрафов может оказаться довольно внушительной. Постарайтесь этого избежать.