Объем интернета-транзакций неуклонно возрастает: все больше денежных средств перемещаются в безналичной форме. Подумать только — около трети всех онлайн-транзакций приходится на смартфоны. Если несколько лет назад поиграть в покер или сделать ставку с вашего мобильного устройства было проблематично (плохой интернет в смартфоне, неудобные и глючные приложения, отсутствие адаптированных версий сайтов под мобильные телефоны), то сейчас ситуация изменилась.
Стабильный рост числа и объема транзакций и увеличение потока денежных средств в интернете становится объектом пристального внимания со стороны государства. Встал вопрос о необходимости правового регулирования.
Естественно, что и гемблинг-индустрия подверглась вмешательству со стороны Госдумы. Был принят ряд законодательных актов, призванных навести порядок в пестром многообразии и неоднородности подходов к покеру, ставкам на спорт и иным онлайн-развлечениям. Ключевыми нормативно-правовыми актами стали:
ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр» - предписал банковским учреждениям блокировать переводы денежных средств в пользу российских\иностранных физических и юридических лиц, предоставляющих услуги в сфере азартных игр.
ФЗ «О национальной платежной системе» - установил, что все российские кредитные организации должны стать частью системы быстрых платежей. Кроме того, все расчеты внутри страны должны осуществляться исключительно через отечественную систему.
Новая редакция ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» позволила Роскомнадзору довольно агрессивно проводить государственную политику в отношении сайтов с азартными играми. Множество гемблинг-ресурсов стали жертвами блокировок и занесены в особый «черный список» сайтов.
Вступили в силу поправки к некоторым нормативно-правовым актам, обобщенно названные законом о суверенном интернете. Эти изменения позволят еще активнее осуществлять контроль за интернет-траффиком на территории Российской Федерации и блокировать деятельность площадок, в том числе предоставляющих доступ к азартным развлечениям.
Побочными эффектами «живительного» вмешательства государства уже стали проблемы пользователей с депозитами и кэшаутами, а также резкое снижение популярности российских платежных систем (Webmoney, Qiwi, Яндекс-деньги) как платежного метода. Причиной послужило их согласие предоставлять информацию о владельцах кошельков и переводах между ними контролирующим органам.
Увы, на специализированных законодательных актах поток плохих новостей не закончился. Новой проблемой для любителей азартных игр (или считающимися таковыми на территории Российской Федерации) грозит стать внедрение программы АСК НДС-3. Ниже расскажем, как это работает.
Эволюция АСК НДС-3
Федеральная налоговая служба (ФНС) всегда считалась самой технологичной во всем государственном аппарате России. Так, еще в 2013 году по ее инициативе была запущена первая версия АСК НДС. Это аббревиатура, которая расшифровывается как автоматизированная система контроля налога на добавленную стоимость.
Цель задействования программного комплекса — осуществление контроля над уплатой НДС и выявление недобросовестных действий по неуплате или неполной его уплате.
Дальше в 2015 году программу усовершенствовали до АСК НДС-2. Возросли ее возможности, расширился функционал – борьба с фирмами-однодневками и недобросовестными плательщиками вышла на новый уровень. Теперь в систему попадали и подвергались анализу не только налоговые декларации контрагентов, но и книги покупок\продаж каждого из участников. Это позволяло сильно упростить работу налоговому инспектору. Больше никакого ручного кропотливого труда — нескольких кликов, и вся цепочка переводов оказывалась перед взором ФНС.
АСК НДС-3 – следующий этап в развитии автоматизированного контроля движения средств. Обновленная система позволяет отслеживать перемещение денежных масс между счетами юридических и физических лиц. Ожидаемое повышение эффективности мониторинга транзакций выглядит впечатляюще — с 10% до 100%. За счет сложных алгоритмов программный комплекс выстраивает движение средств на каждой из стадий. Таким образом, удается установить не только факт уплаты НДС, но и размер выплаченной суммы. Выстраивание последовательных цепочек позволяет выявить взаимозависимые и просто фиктивные субъекты хозяйствования.
С недавних пор значение отчетов из АСК НДС многократно выросло. Ранее открытие уголовного производства при выявлении нарушений требований норм налогового законодательства сопровождалось большим количеством сложностей и формальных процедур. Сначала необходимо было осуществить доследственную проверку, истребовать документы у контрагентов потенциального нарушителя, провести всесторонний глубокий анализ (вручную выявить расхождения в документации нескольких сторон) и сделать мотивированное заключение на основании рассмотренных материалов. Сейчас же полномочия налогового инспектора расширили – для открытия уголовного дела достаточным основанием служит отчет из АСК НДС-3.
Справедливости ради отметим, что первым делом автоматизированный комплекс самостоятельно отправляет запрос с требованием обосновать природу расхождений в данных. Адресату этого послания предоставляется пять рабочих дней на уточнение и разъяснение сложившейся ситуации. Ответ присылается в письменном виде с приложением необходимых документов. Только по истечении этого срока налоговый инспектор вправе открыть уголовное производство.
Косвенное значение использования АСК НДС – повышение дисциплины и взаимной ответственности между участниками договорных отношений. Ведь даже если ты сам добросовестно проводишь все финансовые операции и оформляешь все налоговые отчисления, а твой контрагент этого не делает, то право на возмещение НДС пропадает и у тебя. Да и дополнительные контакты с ФНС, пусть и в роли стороны, которая просто предоставляет встречные комплекты документов, являются стрессом и нагрузкой на сотрудников.
С 2018 года информация для автоматизированной системы контроля стала предоставляться и банковскими учреждениями. Количество и полнота данных о плательщиках и собственниках счетов позволили еще эффективнее осуществлять процесс контроля над нарушителями. Данные банков автоматически попадают в базу данных и анализируются программой, чтобы выявить налоговые недоимки.
По прогнозам интеграция с банками и отслеживание уплаты НДС стали только промежуточным этапом в развитии АСК НДС. В будущем планируется включение в систему контроля информацию от Федеральной таможенной службы, данные об уплате страховых взносов и налогов на доходы физических лиц (НДФЛ).
Существует некоторые противоречия в вопросе использования новой версии АСК НДС-3. Данные разняться от «уже работает полноценно по всей территории России», до нейтральных «находится в тестовом режиме и отслеживает несколько пробных отраслей» и совсем уж оптимистического подхода: «заявленные функции очень сложны и автоматизированная система контроля просто миф».
Предположим, что, как и все инновации, внедряемые в последние годы на территории РФ, АСК НДС-3 существует и через некоторый промежуток времени станет суровой реальностью. Такой рассудительный подход позволит не попасть в беду и избежать необязательных негативных последствий чрезмерной самоуверенности.
В чем угроза для игроков
По давней российской традиции отношение к азартным играм в обществе сугубо отрицательное. Истории о проигрыше квартир в карты или огромные долги из-за игры в букмекерских конторах и казино нещадно тиражируются. Даже несмотря на сравнительно малый процент в отношении других неоднозначных явлений в государстве. Особенно интересно подобная противоречивость выглядит в последние годы, когда на территории РФ начали функционировать игорные зоны.
Ключевая проблема, с которой предстоит столкнуться любителям азартных игр в будущем – пристальное внимание со стороны налоговой службы к вашим законным выигрышам. Вспоминаем потенциальное усовершенствование АСК НДС-3, которое позволит отслеживать все доходы физических лиц и выстраивать цепочки движения средств. Победы в покерных турнирах или крупные выигрыши в букмекерских конторах будут мгновенно фиксироваться при прохождении денег через банк.
Поступление денежных средств с территории других стран всегда сопряжено с риском оказаться в сфере интересов контролирующих органов. Верхней границей всегда считалась цифра в 600 тысяч рублей. Информацию обо всех операциях, превышавших этот порог, банки обязаны были предоставлять в Росфинмониторинг — с непредсказуемыми последствиями для получателя крупной денежной суммы.
История о Михаиле Лахитове, который был объявлен в уголовный розыск в 2017 году за неуплату налогов со своих выигрышей на международных покерных турнирах, намекает на серьезность и реальность наступления юридических последствий.
А теперь представим, что этой границы в 600 тысяч рублей нет. Зато есть АСК НДС-3, которая развилась настолько, что теперь отслеживает 100% операций и контролирует не только НДС, но и налог на доходы физических лиц. Выигрыш большого покерного турнира или пророческий экспресс на спортивных ставках грозят превратиться не в заслуженный успех, а в головную боль или, при негативном стечении обстоятельств, в тюремный срок. Хорошенькая перспектива, не так ли?
Наиболее адекватным разрешением ситуации станет выход из серой зоны и уплата игроками всех причитающихся налогов и сборов. Первой проблемой на пути движения в сторону законности станут, как ни странно, сами игроки. Вернее, их привычки и стереотипы мышления. Мысль о том, что государство не только не оказывает поддержку или помощь в обеспечении гражданам надлежащих условий и адекватной юридической базы для самостоятельного заработка, но еще и всячески идет им наперекор, достаточно популярна в игровом сообществе и логична.
Второй момент касается профессиональных игроков, то есть людей, демонстрирующих стабильные положительные результаты на протяжении многих месяцев или лет. Они лучше других знакомы с понятием дисперсии, постоянно оказывающей влияние на прибыльность их игры. Еще один стабильный фактор, снижающий прибыльность, воодушевления не вызовет. Не забываем и о постоянно ухудшающихся условиях игры со стороны лидеров индустрии азартных игры (чего стоит один Pokerstars и другие крупные операторы индустрии развлечений, с каждым годом урезающие программы лояльности все сильнее).
Рекомендации для игроков
Сразу оговоримся, что мы выступаем за полное и неукоснительное следование всем предписаниям и требованиям законов и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации. Эта статья информационная и не преследует своей целью дать советы по уклонению от уплаты налогов.
Обращаем внимание, что меры по оптимизации затрат будут полезными исключительно при условии, что АСК НДС-3 все еще не работает в полнофункциональном режиме. Предположение логичное – все же физические лица, отдающие предпочтение азартным играм, не являются первостепенными целями контроля со стороны государства. Их доля в общем обороте не настолько велика и, соответственно, интерес от ФНС к ним невысокий.
Во-первых, помните про порог в 600 тысяч рублей, превышение которого чревато обязательным контролем со стороны Росфинмониторинга. Мы знаем, что вы не террористы или экстремисты, вы это тоже знаете, но лучше проявите бдительность и избавьте государственных служащих от лишней рутинной работы. Где-то в глубине души они будут вам благодарны. Если сумма слишком велика, то дробите ее на несколько частей, не торопитесь, выводите постепенно, используйте обменники.
Во-вторых, откажитесь от электронных кошельков и национальных платежных систем либо их аналогов, чьи представительства находятся на территории России. QIWI, Яндекс.деньги, Webmoney, Монета.ру – все эти системы, согласно с ФЗ «О национальной платежной системе», подотчетны регулирующим органам Российской Федерации. Они предоставляют информацию о своих клиентах и их финансовых операциях. Без сомнения, это значительно повышает вероятность попасть на радары бдительным налоговым инспекторам.
Эта замена призвана принудить всех клиентов Skrill, NETELLER, ecoPayz и других платежных систем добровольно декларировать свои кошельки в ФНС. Теоретически, делиться информацией с российскими контролирующими органами не в интересах зарубежных платежек. И делать этого они не станут. Однако, проблема в том, что пополнять или выводить свои деньги вы вправе исключительно через российские банки. А вот на банки уже будут обязаны отчитаться о движении средств на ваших счетах перед ответственными лицами.
Выходом из положения могут быть карты Skrill Prepaid Mastercard, Net+ Prepaid Mastercard или ecoCard. С их помощью можно обналичивать деньги в банкоматах прямо с кошелька, не привлекая никакого внимания. Но проблема в том, что еще в мае 2019 года обе компании перестали высылать свои карты российским клиентам. Получить карту можно только при замене предыдущей, либо если вам удастся верифицировать счет на европейский адрес.
В-четвертых, активнее используйте криптовалюты. Их тоже планируют «когда-нибудь» начать регулировать, но пока нет даже четкого понимания о механизме их использования. Децентрализованность биткоина, эфира и иных криптовалют здесь как никогда кстати. Только будьте осторожны и не забывайте выводить сбережения – очень высокая волатильность может как нарастить вам капитал, так и съесть его.
Все названные выше шаги позволят снизить расходы и вероятность общения с налоговым инспектором, но навсегда проблему с потенциальными претензиями из-за выигранных денег не решат.
Легализация азартных доходов
Чтобы спать спокойно в современной России, придется задуматься об уплате налогов с выигрышей. Но даже здесь все не так просто, как кажется на первый взгляд. Праведная борьба государства за надлежащую уплату налогов и сборов распространяется исключительно на императивные предписания. До четкой регламентации и прописывания механизма руки у законодателей уже не доходят.
Существует несколько способов заявить о своих выигрышах и оказаться в правовом поле, опробованных на практике:
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Установлен в размере 13% от суммы выигрыша. Необходимо указать это в вашей налоговой декларации. Как платить налог с выигрыша в букмекерской конторе понятно – за налоговую базу берется 13% от суммы чистого выигрыша. То есть вычитается сумма вашей ставки для участия в азартной игре. Незначительное преимущество от государственного регулирования и внедрения ЦУПИС.
Можно зарегистрировать себя в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) - с обязательным выбором ОКВЭД и прочими обязанностями. В таком случае вам придется платить налог в 6%.
Есть вариант платить от 4 до 6% в качестве самозанятого лица. Внедрен он совсем недавно и официально значится как «налог на профессиональную деятельность».
Последние два варианта в некоторой степени творческие. Многое в них зависит от локального восприятия вашей деятельности на местах. Единовременный выигрыш проще оформить в декларации и заплатить НДФЛ. Если же вы профессиональный игрок в покер или каппер, то можно попробовать ИП или платить налог на профессиональную деятельность.
Последний вариант – переехать в другую страну, где нет настолько сурового налогового бремени. Вариант не для всех, хотя перспектива жизни в Великобритании или Италии может кому-то приглянуться, особенно с появлением возможностей для игры у операторов, имеющих национальную лицензию.
Вывод
Российская Федерация в лице Госдумы и регулирующих органов не оставит вас в покое и будет последовательно внедрять меры контроля за денежными операциями в интернете. К сожалению, большинство шагов их стороны носят запретительный и ограничительный характер. Возможностей и свобод становится все меньше, обязательств и дополнительных расходов — все больше.
АСК НДС-3 способна в недалеком будущем сильно осложнить жизнь любителям азартных игр в интернете. В самом жестком варианте – отслеживать 100% финансовых операций по счетам игроков. Потому имеет смысл сработать на опережение и выработать стратегию оптимизации затрат.
Не рекомендуем рассчитывать на медлительность государственного аппарата и традиционное русское «авось», ведь исчисление срока давности планируют отменить совсем. Сейчас оно составляет три года, причем не с дня правонарушения, а с момента, когда оно было обнаружено компетентным органом. На практике это означает, что на вас могут завести уголовное дело из-за ваших действий, совершенных в глубоком и уже забытом вами прошлом.
Для безопасной и долгосрочной работы с зарубежными онлайн-площадками рекомендуется уже сейчас зарегистрировать кошелек в международной платежной системе (а лучше и не один). Для каждого из счетов Weenax приготовил собственные бонусы (подсказка: самые выгодные условия даются для ecoPayz). Чтобы подобрать индивидуальную схему ввода-вывода, обращайтесь в нашу техподдержку.