Лето 2023 года оказалось очень напряженным для политиков, регуляторов и налоговых экспертов по всему миру. Особенно много нововведений было принято в индустрии криптовалют: это и новые законы, и различные нормативные акты, включающие рекомендации, которые полезно знать владельцам цифровых активов.
В этом материале мы затронем в основном инициативы, которые принимались в июне и июле, а информацию за второй квартал 2023 года вы найдете в нашем предыдущем обзоре.
Поскольку изменения происходили по всему миру, остановимся на каждой части света отдельно и разберем, какие важные события там случились.

Международные инициативы
5 июля Международный валютный фонд выпустил рабочий документ, рассматривающий появление криптовалют в налоговых системах, которые изначально не предназначены для работы с ними. Разбираются проблемы правоприменения и ведения отчетности, обусловленные особенностями цифровых активов: децентрализацией, частичной анонимностью операций, их инвестиционной природой в сочетании с платежными свойствами, а также углеродным следом.
8 июня Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) выпустила Международные стандарты автоматического обмена информацией по налоговым вопросам. В документе вводится новая система отчетности по криптоактивам и расширяется сфера применения старых форм отчетов. Учтены особенности таких инструментов, как стейблкоины, криптовалютные деривативы и специфические неплатежные токены.
Европа
15 июня в Италии начались публичные консультации налоговых структур по вопросам налогообложения криптовалютной сферы, включая займы, стейкинг и DeFi. Поднимались важные вопросы о том, как идентифицировать доходы или прирост капитала, какие операции нельзя облагать налогами, стоит ли облагать токены НДС и передавать посредникам обязанности удерживать налоги и составлять отчетность. Кроме того, 3 июля в Италии вступил в силу Декрет №51, который позволяет налогоплательщикам с крупными запасами криптоактивов значительно сэкономить, до 30 сентября 2023 года заплатив по ставке 14% вместо 26%.
28 июня Национальный совет Словакии проголосовал за налоговые льготы для криптовалют, которые начнут действовать с 1 января 2024 года. Вместо стандартной ставки от 19 до 25%, владельцы будут платить налог на прибыль от продажи криптовалют в размере 7%. Учитывается только продажа за фиат, а обмен одной крипты на другую налогом не облагается. Платить нужно только в том случае, если доход превысил 2400 евро за год; также стандартный взнос на медицинское страхование в этом случае не применяется.
Налоговые органы Франции выпустили руководство, в котором разъяснили порядок покупки, продажи и обмена криптовалютами для профессионалов (для них налог на прибыль 45%) и непрофессионалов (30%). Налог платится только в тогда, когда криптовалюта продается за фиат или используется для платежей за товары или услуги.
Америка
В США Объединенный комитет по налогообложению обратился к общественности для сбора мнений по вопросу налогообложения цифровых активов. Там обсуждаются различные нюансы, юридические аспекты и классификация криптовалют, чтобы выяснить необходимо ли вносить правки в некоторые крупные законодательные акты и в каком количестве. Кроме того, 31 июля 2023 года вышло постановление, согласно которому определяется порядок налогообложения прибыли от криптоопераций для плательщиков, использующих кассовый метод учета.
22 июня в Канаде был принят законопроект, в котором разъясняется, что с доходов от майнинга не взимается налог на товары и услуги (GST) и гармонизированный налог с продаж (HST).
Азия
5 июля Южная Корея объявила о переносе на январь 2025 года введение налога на передачу виртуальных активов. Он включает в себя три подкатегории: налог на дарение токенов резидентами страны, подоходный налог с продажи криптотокенов резидентами (физическими лицами), а также подоходный налог для физических лиц-нерезидентов и иностранных корпораций. Что касается местных корейских компаний, то они уже платят такой подоходный налог в полном объеме.
20 июня налоговое агентство Японии отменило 30% штраф на нереализованную прибыль по выпущенным компанией токенам. Это значительно облегчит жизнь криптокомпаниям в стране.
Другие страны
5 июля ФНС России выпустила Методическое письмо, в котором разъясняется, что расходы, понесенные при приобретении цифровых активов, можно вычесть при расчете дохода от прироста капитала. Это правило могут применять как физические лица, так и предприниматели на упрощенке.
5 июля Австралийское налоговое управление опубликовало руководство по налогу на товары и услуги (GST) применительно к криптоактивам. Там говорится, что при получении оплаты в криптовалюте поставщик товаров и услуг должен рассматривать полученные средства как деньги, а причитающуюся для налогообложения сумму конвертировать в австралийские доллары по курсу на день получения. Также в руководстве прописаны и другие нюансы выплат налогов поставщиками, а также режим налогообложения криптобирж: в этом случае доход от предоставления услуг резидентам Австралии облагается GST, а нерезидентам – нет.
Будучи клиентом криптобиржи Binance вы получите доступ к самым продвинутым инструментам не только для торговли криптовалютой, но и для налоговых целей.