Если вы зарабатываете на партнерских программах в России, обычно компания, с которой вы сотрудничаете, выступает вашим налоговым агентом и самостоятельно платит налоги с вашего заработка, а вам остается только вывести доход себе на карту. Все достаточно просто. Если же вы зарабатываете на зарубежных партнерках, выводить средства уже сложнее, так как из-за санкций деньги невозможно отправить в Россию. Обычно с этой целью используются криптовалюты, реже – деньги выводятся на зарубежные платежные системы, а затем опять-таки меняются на криптовалюту. Дальше встает вопрос легализации доходов и уплаты налогов. Если вы хотите, чтобы у вас не было никаких проблем с законом, стоит озаботится этим вопросом. Поговорим о том, как правильно это сделать.
Если вы зарабатываете на реферальных программах, вам в большей или меньшей степени подойдет любой из способов: оплата налогов по самозанятости, через ИП или от имени физического лица. Разберем каждый способ подробнее, чтобы вы могли выбрать наиболее подходящий в вашей ситуации.
Оплата налогов по самозанятости
Работа с партнерскими программами относится к сфере рекламы и маркетинга. Никаких ограничений для этих типов деятельности для самозанятости нет. Есть смысл применять именно этот налоговый режим – это наиболее просто и дешево, ставка здесь самая низкая. Однако есть ограничение – доход не должен превышать 2,4 млн в год. Если ваш доход выше, придется выбирать другой способ.
Есть еще один нюанс: внимательно читайте договор с площадкой, с которой работаете. Если это договор агентских услуг, то вы не можете работать как самозанятый.
Оплата налогов через ИП
Индивидуальный предприниматель тоже имеет право заниматься рекламой и маркетингом, а значит и участвовать в реферальных программах. Этот способ выбирает большинство из тех, кто занимается партнерками, и если все оформлено правильно, ФНС не имеет к ним претензий на протяжении многих лет.
Для оплаты рекомендуется применять УСН 6% «доходы» – в этом случае платится налог со всего оборота. Если вы несете множество расходов (например, закупаете много рекламы), можно также применять УСН 15% «доходы минус расходы». При этом необходимо правильно вести Книгу учета доходов и расходов, впрочем, существуют варианты для автоматизации этого процесса.
Оплата налогов как физическое лицо
Данный способ может применятся для оплаты налогов, но он самый невыгодный по комиссии и наименее безопасный. Все дело в том, что этим способом нельзя пользоваться, если вы занимаетесь предпринимательством. В законе есть пояснения, по которым можно классифицировать, является ли ваша деятельность предпринимательской. В случае с реферальными программами все неоднозначно. Например, если вы в рамках программы создаете сайт, продвигаете социальные сети, покупаете рекламу и совершаете другие активные действия (и при этом получаете постоянный доход) – это точно можно определить как предпринимательскую деятельность. Если же вы, например, являетесь блогером и просто опубликовали партнерскую ссылку, в этом уже практически нет признаков предпринимательства. Впрочем, каждую отдельную ситуацию лучше разбирать с юристом, чтобы точно не ошибиться.
Это важно, поскольку ФНС может заподозрить вас в незаконной предпринимательской деятельности при уплате подоходного налога, и тогда у вас могут быть проблемы – за это предусмотрена уголовная ответственность. И вообще, ставка налога в данном случае невыгодна (от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода при ставке 6% для ИП и 4% для самозанятого). Если вы все равно выбрали этот способ, нужно будет каждый год в установленный срок подавать декларацию 3 НДФЛ и уплачивать подоходный налог.
Что будет, если не платить налоги
Если вы платите налоги, ваш доход воспринимается любыми государственными инстанциями как полноценный официальный заработок. Это значит, вы без особых проблем сможете получить кредит или оформить визу.
Если же вы налоги не платите, возможны такие формы наказания:
Уголовное наказание, если сумма неуплаченного налога за три года превысила 2 млн 700 тыс. рублей.
Штраф от 20% до 40% при неуплате или неполной уплате налога (рассчитывается в зависимости от его суммы).
Штраф 5% за каждый месяц просрочки при непредоставлении налоговой декларации (но не более 30%).
Пеня 1/300 от ключевой ставки за каждый день просрочки выплаты налога.
Риск блокировки счета в банке при отсутствии подтверждения источника происхождения средств (115-ФЗ) – и это самая распространенная проблема.
Проблемы при заключении сделки на покупку квартиры или машины через банк.
Блокировка вывода средств с банковского или брокерского счета, вклада.
Проблемы с обменом валюты онлайн и офлайн, а также у брокера.
Проблемы с денежными переводами другим людям.
Проблемы с выводом средств за границу, в том числе для осуществления крупных покупок.
Уголовное преследование за незаконную предпринимательскую деятельность, о чем мы уже упоминали выше.