Поскольку закон о налогообложении криптовалют приняли, стало более понятно, как дальше легально работать в этой индустрии. Платить налог с дохода от криптовалют нужно было и раньше, однако для этого использовались общие правила, а теперь для этой индустрии есть свои рекомендации. Поэтому предыдущие схемы, которые использовались в России, сейчас устарели.
Например, раньше можно было платить налоги в статусе самозанятого – это было проще, быстрее и дешевле всех остальных вариантов. Закон не ограничивал такую возможность, но было и исключение: самозанятым нельзя заниматься перепродажей чего-либо, поэтому трейдинг или p2p-торговля формально не подходили для самозанятости (ведь в этом случае вы продаете ранее купленную вами же криптовалюту).
Самозанятость: допустима ли при работе с криптовалютой в 2025?
С 1 января 2025 года платить налоги с дохода, заработанного на криптовалюте, в статусе самозанятого запрещено. При этом способ заработка крипты неважен. В теории эта ситуация может измениться, но только если в законопроект внесут правки в будущем, а сейчас так делать нельзя. Соответственно, и для майнинга самозанятость тоже не подходит.
Как правильно платить налоги с дохода от криптовалюты
Если вы занимаетесь любой деятельностью, связанной с криптовалютой, платить налоги можно в качестве ИП или УСН. АУСН использовать запрещено, а ОСНО можно, но обычно это менее выгодно.
Также можно подать декларацию 3 НДФЛ и платить налоги как физическое лицо, но для этого подойдет не любой способ заработка. Налоговая может усмотреть в вашей работе признаки незаконной предпринимательской деятельности и привлечь вас по соответствующей статье.
Важно отметить, что налог за любой вид заработка на криптовалюте платится после ее продажи.
Для майнинга отдельные условия: для уплаты налогов можно использовать только ОСНО, но зато вы освобождены от НДС. Для ИП ставка варьируется между 13% и 22%, а для ООО составляет 25%.
Также майнер может платить налоги как физическое лицо в том случае, если он не превышает лимит энергопотребления в 6 тысяч киловатт-часов в месяц.
Налог для майнеров платится не дожидаясь, когда будет продана криптовалюта, а сразу при ее получении исходя из ее рыночной стоимости.
И еще один интересный нюанс: дарение криптовалюты также обязывает уплачивать налоги – так, будто вы продали ее по рыночной цене.
Что будет, если не платить налоги
Если ваша работа будет оценена как незаконная предпринимательская деятельность, а сумма выручки (не прибыли) превысит 2 млн 250 тысяч рублей, то накладывается штраф до 300 тысяч рублей или в размере вашего дохода за период не более чем два года. Кроме того, вам грозит арест до шести месяцев или исправительные работы до 480 часов. Чтобы этого избежать, лучше работать через ИП или ООО, но есть виды деятельности, для которых это не обязательно. По данному поводу лучше проконсультироваться с профильным юристом.
Если сумма неуплаченных налогов за три года превысит 2 млн 700 тысяч, вам грозит уголовная статья. Штраф по ней составляет от 100 до 300 тысяч рублей или сумма дохода за период от года до двух. Вместо штрафа могут арестовать (от 6 до 12 месяцев) или назначить исправительные работы (до года). Чем больше сумма задолженности по налогам, тем строже наказание.
Ну а если вы находитесь за рубежом, для торговли криптовалютами лучше всего подойдет Binance – самая крупная, авторитетная и надежная биржа в мире.