Как подать отчет о движении денежных средств на зарубежном счету

Если у вас открыт зарубежный банковский счет в разрешенной (дружественной) юрисдикции, вы обязаны раз в год подавать отчет о движении денежных средств (ОДДС) – но только в том случае, если остаток или оборот по такому счету превысил 600 тысяч рублей за год (или эквивалент в иностранной валюте). Если счетов несколько, то данный лимит считается для каждого из них в отдельности, а не на все счета сразу.

Срок для подачи отчета в 2024 году уже вышел – он действовал до 31 мая, так что следующий отчет нужно подавать уже в 2025, если превысите указанный лимит.

Отчитываться не нужно, если вы перестали быть российским налоговым резидентом, то есть проживали на территории России менее 183 дней подряд за любые 12 месяцев.

отчет о движении денежных средств

ОДДС подается ежегодно в срок до 1 июня. Если вы закрываете счет, это не отменяет необходимости в подаче ОДДС, просто к нему прилагается уведомление о закрытии.

Как подается ОДДС

Существует несколько форм подачи отчета:

на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика;

лично в распечатанном виде;

заказным письмом по почте в распечатанном виде.

Если идете лично, то подавать нужно в отделении налоговой по месту вашей регистрации, а если у вас ее нет – можно в любом отделении.

В отчете необходимо указать все движения денежных средств на зарубежных банковских счетах, но по каждому счету отдельно. Кроме того, необходимо уведомлять о движении ценных бумаг на зарубежных брокерских платформах. При этом операции по конвертации валют можно не отражать.

Помните и о валютных ограничениях, за нарушение которых можно получить крупный штраф. Нельзя переводить за границу себе или другому лицу более чем $ 1 млн в месяц. В целом, переводы другим людям возможны только в том случае, если они являются вашими близкими родственниками.

Рекомендуется перечислять все денежные операции по счету, а не указывать лишь общие суммы. Налоговая получает данную информацию не только от вас, но и путем налогового обмена с другими государствами, и она обязательно сверит данные. Если что-то не совпадет, к вам возникнут вопросы.

Споры такого плана обычно отнимают много времени (около года) и кончаются штрафами, особенно при больших оборотах. Так что лучше уделить этому вопросу внимание.

Что будет, если не подать ОДДС

Если вы обязаны были подать отчет, но не сделали это, налоговая все равно узнает об этом благодаря международному обмену налоговой информацией. Есть страны, с которыми такой обмен не производится, однако открывать там счета и хранить деньги незаконно, и за это штрафуют, если в течение 45 дней со дня незаконной операции не перевести средства на счет в России.

При неподаче ОДДС нарушителю грозит административная ответственность. Срок давности в случае данного преступления составляет два года от даты, когда отчет должен был быть предоставлен. Если же на зарубежные счета пришли незадекларированные доходы, с которых не были уплачены налоги, то может наступить уголовная ответственность вплоть до лишения свободы.

Таким образом, можно получить следующие штрафы:

ОДДС не подан в срок или не подан совсем: 1-3 тысячи рублей;

нарушено валютное законодательство: 40% от суммы;

на зарубежный счет получен доход и не уплачены налоги: от 1 тысячи рублей до 50% от суммы, подлежащей налогообложению – в зависимости от ее размера.

Как заполнить ОДДС

Зайдите в личный кабинет на сайте ФНС. Для этого нужен подтвержденный аккаунт на Госуслугах или электронная подпись. Позаботьтесь об этом заранее, потому что и то, и другое может потребовать времени. Внутри личного кабинета необходимо:

Выбрать «Каталог обращений» - «Информировать о счете в иностранном банке» - «Отчет о движении денежных средств по счету (вкладу)».

Проверить форму: данные с вашими ФИО, ИНН и адресом налогового отделения будут заполнены автоматически.

Ниже напротив плашки «Сведения о движении денежных средств по счету (вкладу)» нажать кнопку «Добавить».

Открывается форма, озаглавленная как «Счет – 1». Ее необходимо заполнить вручную. Для этого вам понадобится выгрузка по вашему зарубежному счету, которую для этих целей стоит предварительно получить в приложении банка или брокера.

Необходимо выбрать форму «Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации». Об открытии этого счета вы должны были заранее подать уведомление – если вы это сделали, его сразу можно будет выбрать из выпадающего списка.

Дальше нужно заполнить форму «Информация о движении денежных средств и стоимости иных финансовых активов». Здесь есть две таблицы. В первую вносится информация о движении денежных средств для каждой из используемых валют. Во второй указываются данные по стоимости финансовых активов, например, акций – также для каждой валюты отдельно.

Прикрепить документы, которые подтверждают предоставленные вами сведения. Если документ не на русском языке, его нужно перевести и заверить у нотариуса.

Таким образом, чтобы не иметь проблем с налоговой, не забудьте заранее рассчитать сумму оборота по вашим зарубежным счетам и подготовить все необходимое для подачи отчета в срок.